El IRS eleva los tramos fiscales y la deducción estándar de 2027

El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos, conocido como IRS, publicó el jueves 5 de noviembre los tramos del impuesto federal sobre la renta para 2027. También anunció una deducción estándar mayor y un aumento del crédito tributario máximo por hijos. Las siete tasas seguirán entre el 10% y el 37%, pero cambiarán los montos de ingreso gravable que corresponden a cada tramo.

Para la mayoría de las personas, las cifras nuevas se aplican a los ingresos del año calendario 2027, que se declararán por lo general en 2028. La declaración que la mayoría de los hogares presentará en la primavera de 2027 corresponde a los ingresos de 2026 y sigue sujeta a los valores de ese año fiscal.

¿Qué cambió el IRS para 2027?

El comunicado del IRS resume ajustes anuales a casi 70 disposiciones tributarias. El Procedimiento Administrativo Tributario 2026-35 contiene las tablas completas, incluidas las de jefes de hogar y matrimonios que declaran por separado, además de los montos que se usan para calcular créditos y otras deducciones.

La deducción estándar es una cantidad que, por lo general, se resta del ingreso sujeto al impuesto federal cuando el contribuyente elige esa opción en lugar de detallar sus deducciones. El monto básico para un soltero pasa de $16,100 en 2026 a $16,600 en 2027. En una declaración conjunta aumenta de $32,200 a $33,200. Para un jefe de hogar sube de $24,150 a $24,925, una diferencia de $775. El monto conjunto de 2027 también figura en la tabla para los cónyuges sobrevivientes que reúnan los requisitos.

El incremento de $500 significa que un contribuyente soltero que usa la deducción estándar puede excluir $500 adicionales del cálculo de su ingreso gravable. El efecto sobre el impuesto depende de las tasas que se habrían aplicado a esos dólares y de los otros elementos de su declaración. Dos hogares con el mismo salario pueden tener ingresos gravables distintos por su estado civil para efectos de la declaración, sus ajustes o sus deducciones. Las cifras principales son los montos básicos. Hay reglas adicionales para personas de 65 años o más, personas ciegas y quienes pueden figurar como dependientes de otro contribuyente.

Las cifras se actualizaron por la inflación conforme a la ley vigente. La legislación tributaria de 2025, que el IRS identifica como Working Families Tax Cuts, estableció disposiciones que ahora se reflejan en los nuevos montos. El Congreso determina las reglas y la agencia publica los valores actualizados que corresponde indexar. Para entender el contexto de precios, NewsCubby ha explicado el índice de precios al consumidor de septiembre y la medición de precios del gasto de consumo personal. Una tasa de inflación mensual o interanual no se aplica directamente a todas las cifras tributarias.

¿En qué niveles empiezan los tramos de 2027?

Estos son los umbrales federales para ingresos gravables ordinarios. El primer monto de cada línea corresponde a solteros y el segundo a matrimonios que presentan una declaración conjunta.

• 10% sobre el ingreso gravable hasta $12,800 para solteros y $25,600 para declaraciones conjuntas.

• 12% sobre la parte que supere $12,800 y $25,600, respectivamente, hasta el siguiente umbral.

• 22% sobre la parte que supere $52,025 y $104,050.

• 24% sobre la parte que supere $109,125 y $218,250.

• 32% sobre la parte que supere $208,325 y $416,650.

• 35% sobre la parte que supere $264,550 y $529,100.

• 37% sobre la parte que supere $661,375 y $793,650.

Para aplicar la tabla se usa el ingreso gravable, que por lo general ya incorpora las deducciones correspondientes. El salario bruto y el monto depositado en la cuenta bancaria son cifras distintas. Los demás estados de declaración tienen tablas propias en el procedimiento del IRS. Ciertos ingresos, como las ganancias de capital a largo plazo que califican, se rigen por normas distintas de las que se aplican a los salarios.

La guía del IRS sobre tasas y tramos explica por qué pasar a un tramo superior afecta solo la parte del ingreso que lo alcanza. Supongamos que una persona soltera tiene ingresos de $70,000 en 2027 y toma la deducción estándar, sin otros ajustes. Le quedarían $53,400 de ingreso gravable. Los primeros $12,800 entrarían en el tramo del 10%, los siguientes $39,225 en el del 12% y solo los $1,375 restantes en el del 22%. Es un ejemplo simplificado que deja fuera los créditos y otros impuestos.

Si el ingreso gravable de una persona permanece constante, un umbral más alto puede hacer que una mayor parte de ese mismo ingreso tribute a una tasa inferior. Si también cambian su sueldo, su estado de declaración o sus deducciones, el efecto dependerá del conjunto de esos cambios. Los tramos de renta tampoco determinan los aportes al Seguro Social y a Medicare que aparecen en un recibo de nómina. El ajuste del costo de vida del Seguro Social para 2027 se anunció por separado y tiene otra finalidad.

¿Cómo funciona el crédito tributario por hijos?

La deducción estándar y el crédito se aplican en momentos distintos del cálculo. La deducción reduce el ingreso gravable. Un crédito, por lo general, reduce el impuesto calculado sobre ese ingreso. El máximo del crédito tributario por hijos sube $100, a $2,300 por cada hijo que reúna las condiciones. La parte que puede ser reembolsable aumenta otros $100, a $1,800 por hijo que califique. Para quienes cumplen los requisitos, esa parte puede tener valor aun cuando su impuesto sobre la renta sea demasiado bajo para aprovechar todo el crédito ordinario. La porción reembolsable forma parte del beneficio y tiene condiciones propias.

No todas las familias obtienen el máximo. La guía del IRS sobre el crédito detalla las reglas sobre edad, parentesco, residencia, números de identificación e ingresos. Por lo general, un hijo debe ser menor de 17 años al finalizar el año fiscal para calificar para este crédito. Para otros dependientes pueden regir condiciones distintas. Las instrucciones del año fiscal correspondiente explican cómo determinar el monto disponible y cuánto puede reembolsarse.

El crédito tributario por ingreso del trabajo es otro beneficio, con reglas diferentes. El IRS fijó para 2027 un máximo de $8,496 para contribuyentes elegibles con tres o más hijos que reúnan las condiciones, frente a $8,231 en 2026. Las tablas detallan montos diferentes para familias con menos hijos y trabajadores elegibles sin hijos que califiquen. También indican los rangos de ingreso en que el crédito empieza a disminuir. El máximo anunciado corresponde a una categoría concreta y no equivale a un pago general.

¿Qué otros montos cambiaron?

El mismo comunicado eleva el tope para gastos de adopción que califiquen de $17,670 en 2026 a $18,250 en 2027. Hasta $5,280 del crédito podrán ser reembolsables en 2027. El procedimiento del IRS también establece una regla aparte para adopciones que reúnan los requisitos de niños con necesidades especiales. Las dos disposiciones forman parte del crédito por adopción, que tiene límites de ingresos propios y es independiente del crédito tributario por hijos.

La guía también fija en $3,500 el límite de aportes voluntarios descontados del salario para una cuenta flexible de gastos de salud en 2027. Si el plan del empleador permite trasladar el saldo sin usar, el tope federal para ese traslado será de $700. Se trata de una prestación del trabajo financiada mediante la nómina, distinta de la deducción estándar de una declaración federal. El IRS determina los topes, mientras que el plan del empleador establece qué opciones ofrece a los participantes.

¿Qué conviene seguir antes del nuevo año fiscal?

Los tramos de 2027 serán relevantes para los salarios y otros ingresos gravables de ese año. La retención federal de un cheque de nómina es un anticipo del impuesto anual. Un reembolso o un saldo pendiente también depende de cuánto se pagó durante el año mediante retenciones y pagos estimados, además del impuesto y los créditos de la declaración. Una deducción estándar más alta por sí sola no permite anticipar el monto del reembolso.

El IRS señala que el cálculo de la retención del empleador depende del salario y de la información que el trabajador proporciona en el formulario W-4. La tabla de tramos explica cómo se calcula el impuesto sobre el ingreso gravable anual. El recibo semanal o quincenal muestra cuánto se retuvo en ese período, una cantidad que se toma en cuenta cuando se presenta la declaración.

Entre los próximos documentos importantes estarán las tablas de retención de 2027 y los formularios e instrucciones del año fiscal, que llevarán estos ajustes al cálculo de la nómina y de las declaraciones. Para distinguir las dos series de montos, la referencia es el año que indica la declaración. Los valores de 2026 corresponden a la declaración que generalmente se presentará en 2027. Los anunciados el 5 de noviembre corresponden, en general, a la declaración de 2027 que se presentará en 2028.

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Créditos de las imágenes

• Close-up of sign for the Internal Revenue Service building Washington DC 2025-02-07 13-21-58 1 — G. Edward Johnson (creator website) · CC BY 4.0 International. Recorte, escala, texto y marca en las portadas. Reencuadre y movimiento en el video.

• Aerial view of the Treasury Dept Washington DC 2026-10-12 11-29-23 — G. Edward Johnson (creator website) · CC BY 4.0 International. Recorte, escala y movimiento en el video.

• revenue-procedure-deduction-excerpt.jpg — Internal Revenue Service · U.S. federal public domain, 17 U.S.C. § 105. Recorte, escala y movimiento en el video.

• schedule-8812-header.jpg — Internal Revenue Service · U.S. federal public domain, 17 U.S.C. § 105. Recorte, escala y movimiento en el video.

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